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[会计实务] 这种编制现金流量表的方法,你可以试试

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楼主
发表于 2018-12-3 16:36:22 | 只看该作者 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式
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前文介绍了现金流量表的检查方法时,检查好了就得出报表了。这里介绍一种较快编制现金流量表的方法。
在日常工作中,多数公司编制现金流量表的方式主要有以下2种:
1、财务系统直接出具:在财务系统预设好现金流量表项目,然后在生成凭证时输入现金流量项目。这样现金流量表就可以自动出具了。(这种就是教科书说的直接法编制)
优点:数据准确。
缺点:工作量大,每笔凭证都需要录入,检查现金流量项目录入是否准确也是工作量大。
2、间接法:通过科目直接的勾稽关系推导出现金流量表。
优点:快速
缺点:数据较粗
其实可以通过这种方式来编制,也是直接法。
众所周知,同一类型收支的凭证对应项目流量项目是一样的(比如销售商品回款是所有凭证对应的是“销售商品、提供劳务收到的现金”),而且只有收付款凭证才会影响现金流量。
因此可以建立会计科目与现金流量项目的对应关系,然后对货币资金(库存现金、银行存款、货币资金)明细账进行现金流量项目分类(通过对应关系+摘要),最后自动生成现金流量表。这样的编制,工作量较小,数据也比较准确。
当然,这种方式也会存在个别项目需要进一步进行分析调整,比如“财务费用”科目,需要看摘要是经营活动、投资活动、还是筹资活动产生的。
另外比如销售、采购、薪酬等应通过应收账款、应付账款及应付职工薪酬核算。
对于内部资金往来还应进行抵消。
附件可作为参考,不足之处还请指出。

现金流量表的编制模板.xlsx

15.1 KB, 下载次数: 564

评分

1

查看全部评分

沙发 2楼
 楼主| 发表于 2018-12-3 16:38:54 | 只看该作者

RE: 这种编制现金流量表的方法,你可以试试

前文介绍了现金流量表的检查方法时,多了个“时”,抱歉。
藤椅 3楼
发表于 2018-12-3 16:43:44 | 只看该作者
本帖最后由 zhaos1268 于 2018-12-3 16:46 编辑

我给老板的财报分析,也就是这样编的。较准。我还用于对小企业损益用现金、银行流水进行分析一年损益情况(企业没有完整的账薄报表系统)
板凳 4楼
发表于 2018-12-4 09:31:05 | 只看该作者
你用这种方式编制过现流么,系统直接生成对财务人员做账时的要求太高了
报纸 5楼
 楼主| 发表于 2018-12-4 10:12:56 | 只看该作者
用过的   系统直接出具的话关键是做账规则说清楚及后期检查
地板 6楼
发表于 2018-12-4 14:52:36 | 只看该作者
实务的话,直接法尚且不准,间接法更不太具有可操作性。
目前接触过的来讲,用直接法来指定现金流量,本身就可能具有在记账的时候,或者业务发生的时候,会有一笔收款/付款,对应多项业务,比如一笔支付电梯的尾款及一年内的电梯维护费,或者一次性付款用于购买系统软件及1年内的升级服务/售后维护。而间接法,至少我接触过的项目中,都会有“倒挤”个别数额的情况,尤其是在往来科目的发生额中,不光要剔除非现金业务,还要甄别发生的业务类型,其实即便是“大体准确”的精确度也是很难保证的。望诸君选择编制现金流量表的方法时应慎重。
以上为本人之愚见,仅为大家作抛砖引玉,如有见笑,望海涵。
7
发表于 2018-12-4 15:08:43 | 只看该作者
这样的浅显的文章还有人加“精”?好意思吗!现金流的编法,论坛中早有论述,科学严谨的的编法就是工作底稿法!建议各位搜搜相关帖子!

点评

实用就好,月销售几百万,花几分钟搞定。特别是小企业更方便。严谨方法不一定准。实务中企业做账原因,工作底稿反而不准。  发表于 2018-12-4 17:09
8
发表于 2018-12-4 15:59:59 | 只看该作者
还不错,小企业比较适用。感谢楼主
9
 楼主| 发表于 2018-12-5 09:51:57 | 只看该作者
没想到还会有不少朋友的回复,非常感谢,多多讨论,如果觉得不适合的可以提一些更好的方法 。
10
 楼主| 发表于 2018-12-5 09:56:34 | 只看该作者
zhaos1268 发表于 2018-12-3 16:43
我给老板的财报分析,也就是这样编的。较准。我还用于对小企业损益用现金、银行流水进行分析一年损益情况( ...

11
发表于 2018-12-5 10:34:11 | 只看该作者
谢谢分享,赞
12
发表于 2018-12-5 11:46:25 | 只看该作者
虽然是基础工作,但贵在精益求精,赞!
13
发表于 2018-12-6 20:51:11 | 只看该作者
值得借鉴,感谢分享
14
 楼主| 发表于 2018-12-7 10:20:00 | 只看该作者
谢谢  后续也会陆续在自己的公众号写一下心得体会
15
发表于 2018-12-7 16:30:17 | 只看该作者
最後のGillian 发表于 2018-12-4 14:52
实务的话,直接法尚且不准,间接法更不太具有可操作性。
目前接触过的来讲,用直接法来指定现金流量,本身 ...

如果一笔钱对应多种业务,可以在记账时把现金分成好几笔分别对应。或者在现金的对应科目做现金流量标记。
16
发表于 2018-12-9 22:23:25 | 只看该作者
感谢分享,我们公司规模比较大,用的是SAP,涉及现金流凭证都要手工敲现金流类型
17
 楼主| 发表于 2018-12-10 09:59:59 | 只看该作者
熊孩子学会计 发表于 2018-12-9 22:23
感谢分享,我们公司规模比较大,用的是SAP,涉及现金流凭证都要手工敲现金流类型

规模大是否可以考虑在生成凭证前,对常规凭证设置好现金流规则,减少手工录入呢?非常规的采用手工录入。
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