设为首页收藏本站

中国会计视野论坛

 找回密码
 注册

QQ登录

只需一步,快速开始

微信登录

微信扫一扫,快速登录

查看: 6400|回复: 22
打印 上一主题 下一主题

[涉税话题] 个人买卖住房涉税分析

  [复制链接]
跳转到指定楼层
楼主
发表于 2018-11-13 10:38:34 | 只看该作者 |只看大图 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式
  美国注册管理会计师认证(CMA®)
CMA考试7折报名,让您无惧未来!
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
CMA是您挖掘职业潜能的通关秘钥
 

视野思享会年费会员
一年内免费直播参与
历届活动视频回放
与爱学习群体共同成长

 

欢迎订阅会计视野微信公众号
第一时间了解最新财会知识
碎片化学习新方法
200万读者追随的真爱选择。

本帖最后由 zuochunli 于 2018-11-13 11:08 编辑

相信买房子的小伙伴们都深有感触,动辄几百万甚至上千万的房价款光交税都要交几万甚至几十万,真心心疼呢?那么,个人买卖住房都涉及哪些税?这些税都是怎样交的?买卖住房的税收优惠都有哪些?了解好个人住房买卖中相关的税收政策,对即将要购买或者销售房屋的小伙伴们非常重要,我们只要掌握好政策导向,合理筹划,充分利用好税收政策,就可以给自己节省下一笔不小的支出哦。下面,小资就带大家一起去了解一下,个人买卖住房的相关税收政策。

个人买卖住房涉及税费


个人买卖住房主要涉及以上七个税费,对每个税种的政策,小资下面将一一跟大家道来:
分税种政策解析

增值税

说明:
1、普通住房标准(以北京市为例):
①住宅小区建筑容积率在1.0以上;
②单套建筑面积在120平方米以下;
③实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下;
北京市采用的是国办发[2005]26号文公布的优惠住房标准,各地区可根据实际情况制定优惠普通住房标准,单套建筑面积和价格标准适当浮动,但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
2、差额征税,扣除的不动产购置价款需取得合法有效凭证,具体是指:
(一)税务部门监制的发票
(二)法院判决书、裁定书、调解书,以及仲裁裁决书、公证债权文书。
(三)国家税务总局规定的其他凭证。
3、纳税申报:需要向不动产所在地主管税务机关进行纳税申报。
所得税

说明:
1、公有住房:
①定义:根据国家和县级(含县级)以上人民政府有关政策规定,按照成本价(或标准价)购买的住房;
② 经济适用房价格按县级(含县级)以上地方人民政府规定的标准确定;
2、转让收入:
纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,税务机关依法有权根据有关信息核定其转让收入。
3、合理税费:
①税金:转让住房过程中实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等;
②费用:按规定实际支付的住房装修费用、贷款利息、手续费、公证费等费用;
住房装修费用:凭合规有效发票限额比例内扣除;
ü  公有住房、经济适用房:最高扣除限额为房屋原值的15%;
ü  商品房及其他住房:最高扣除限额为房屋原值的10%;
住房贷款利息:凭贷款银行出具的有效证明据实扣除;
其他费用:实际支付的手续费、公证费等,凭有关部门出具的有效证明据实扣除;
4、无法确定原值的:纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证,无法确定房屋原值的,由税务机关在1%~3%幅度内核定应纳税所得额;
5、捐赠限额抵扣:
①个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;
②个人捐赠住房作为廉租住房的,捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分,准予从应纳税所得额中扣除。
契税


说明:
1、契税纳税义务人:房屋承受人即买方为纳税义务人;
2、凡是变更房屋权属登记的,均需缴纳契税,包括以下情形:
①房产抵债;
②实物交换房屋;
③房产进行投资、入股;
③买房拆料或翻建新房;
④集资建房获得房屋;
⑤获奖方式取得房屋;
3、已经缴纳契税:
①未办理房屋权属登记前退房的,退还契税;
②办理房屋权属登记后退房的,不退还契税;
4、契税税率在3%—5%幅度内确定,各地可自行确定具体适用税率;
5、税务机关核定转让价格情况:
①价格明显低于市场价格并且无正当理由的;
②交换房屋价格差额明显不合理且无正当理由的;
6、房屋附属设施:
①对于承受与房屋相关的附属设施(包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室)所有权的,涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的,按规定征收契税;不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的,不征收契税
②分期付款购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,按合同规定的总价款计征契税;
③承受的房屋附属设施权属如单独计价,按当地适用税率征收契税;如与房屋统一计价,适用与房屋相同的税率;
7、对两个或两个以上个人共同购买90平方米及以下普通住房,其中一人或多人已有购房记录的,该套房产的共同购买人均不适用首次购买普通住房的契税优惠政策。
8、房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款,买卖装修的房屋,装修费用应包括在内。
9、市、县级人民政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋:
①居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋,且成交价格不超过货币补偿的,对新购房屋免征契税;购房成交价格超过货币补偿的,对差价部分按规定征收契税。
②居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换,并且不缴纳房屋产权调换差价的,对新换房屋免征契税;缴纳房屋产权调换差价的,对差价部分按规定征收契税。
城市维护建设税
城市维护建设税以实际缴纳的增值税为基础,税率与城市区域划分有关:
①地级市以上的税率为7%;
②县城、镇,税率为5%;
③其他地区,税率1%;
买卖住房缴纳的城市维护建设税= 实际缴纳的增值税*适用的城建税税率
教育费附加
教育费附加以实际缴纳的增值税为基础,分教育费附加和地方教育费附加,税率分别为3%、2%。
买卖住房缴纳的教育费附加= 实际缴纳的增值税*(3%+2%)

土地增值税
个人销售住房暂免征收土地增值税。

印花税
个人销售或购买住房暂免征收印花税。

小资提醒资粉们,个人买卖住房涉及到的需要实际缴纳的税金,除契税由购买方作为纳税义务人缴纳外,其他都由销售方即卖方作为纳税义务人缴纳。
     扫一扫,关注财税小资

评分

1

查看全部评分

沙发 2楼
发表于 2018-11-13 15:43:25 | 只看该作者
具体规定,还需要咨询当地税务机关
藤椅 3楼
 楼主| 发表于 2018-11-13 17:47:40 | 只看该作者
板凳 4楼
发表于 2018-11-14 13:10:00 | 只看该作者
学习了
报纸 5楼
发表于 2018-11-14 18:52:04 | 只看该作者
谢谢楼主分享
地板 6楼
 楼主| 发表于 2018-11-15 11:39:18 | 只看该作者
kevinlinlin 发表于 2018-11-14 18:52
谢谢楼主分享


7
发表于 2018-11-15 15:58:25 | 只看该作者
大体的税务政策都是一样,一些小细节的话是真的需要当地的税务局来认证。。
8
发表于 2018-11-15 16:00:15 | 只看该作者
请问,能分析一下单位买卖二手房的税费吗?
9
 楼主| 发表于 2018-11-15 17:31:11 | 只看该作者
jiqc8 发表于 2018-11-15 16:00
请问,能分析一下单位买卖二手房的税费吗?

可以的
10
发表于 2018-11-19 09:05:08 | 只看该作者
谢谢分享,
11
发表于 2018-11-20 11:56:32 | 只看该作者
总结得好,感谢分享
12
发表于 2018-11-20 16:59:24 | 只看该作者
13
发表于 2018-11-21 09:05:54 | 只看该作者
学习了,感谢分享。
14
发表于 2018-11-23 09:52:57 | 只看该作者
感谢分享
15
发表于 2018-11-24 21:44:21 | 只看该作者
谢谢分享
16
发表于 2018-11-26 08:48:15 | 只看该作者
楼主,图不够清,能否分享做一份清晰的PDF版本?谢谢
17
 楼主| 发表于 2018-11-26 09:04:32 | 只看该作者
太阳仔 发表于 2018-11-26 08:48
楼主,图不够清,能否分享做一份清晰的PDF版本?谢谢

可以,但公司的电脑装了加密软件,上传了PDF没有装加密软件的电脑也无法打开,建议可以进公众号在手机上查看~
18
发表于 2018-11-27 10:22:29 | 只看该作者

谢谢分享,
19
发表于 2018-11-28 12:01:07 | 只看该作者
mark下~
20
发表于 2018-12-1 12:28:20 | 只看该作者
您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册 新浪微博登陆

本版积分规则

手机版|中国会计视野论坛 ( 沪ICP备05013522号-2  

GMT+8, 2018-12-19 20:40

Powered by Discuz! X3.3

© 2001-2017 Comsenz Inc.

快速回复 返回顶部 返回列表
博聚网